Cómo evitar el impuesto de plusvalía en la venta de terrenos
El Congreso de EE.UU. está debatiendo dos nuevas leyes que afectarían al impuesto sobre sucesiones y plusvalías heredadas de los agricultores, lo que indica el impulso que existe para modificar el actual código de impuestos sobre sucesiones, donaciones y saltos generacionales. Ambas leyes podrían tener importantes repercusiones para los empresarios de clase media, como los agricultores. La primera, la Ley para el 99,5%, obligaría a pagar el impuesto de sucesiones a un mayor número de herencias al reducir el nivel de exención del impuesto de sucesiones y aumentaría los tipos del impuesto de sucesiones, lo que daría lugar a mayores importes del impuesto de sucesiones a pagar. La segunda ley, la Sensible Taxation and Equity Promotion (STEP) Act, tendría dos consecuencias para los agricultores si se aprobara tal como se entiende actualmente. En primer lugar, suprimiría el incremento automático de la base imponible en el momento del fallecimiento, lo que podría dar lugar a un aumento de los impuestos. En segundo lugar, la Ley STEP establecería un nuevo impuesto sobre transmisiones que se aplicaría a las transmisiones de bienes de una explotación agrícola en el momento del fallecimiento y a las transmisiones en vida.
Un activo fijo es un bien importante cuya vida útil es superior a un año. Para una empresa, un activo de capital proporciona servicios durante la vida útil del activo y no es un producto normal de la empresa. La tierra, la maquinaria, las baldosas, los graneros, los edificios y el ganado de cría son ejemplos de activos de capital para una granja. Cuando una empresa vende un activo de capital por más del precio pagado para comprar la base imponible restante de la propiedad, la diferencia se grava como una ganancia de capital.
Impuesto sobre plusvalías en la venta de propiedades agrícolas
Los propietarios rurales tienen opciones para reducir sus obligaciones fiscales. Revise su información en la oficina del asesor fiscal para asegurarse de que los impuestos que paga son correctos. Hay que comprobar que la superficie, las estructuras, las mejoras y los convenios fiscales sean correctos. La oficina del asesor fiscal hace un trabajo notable en la gestión de una gran cantidad de datos. Sin embargo, hay errores que no se detectan y es responsabilidad del propietario verificar su información.
Trabajé en una propiedad de unos 100 acres menos y otro 100 acres por encima de lo que el asesor fiscal estaba utilizando para la superficie en acres. Algunos de los planos más antiguos son increíblemente precisos, pero a veces hay imprecisiones. Escribí un plan de gestión para un cliente y le pregunté si alquilaba la casa de su propiedad y si quería ralear los pinos. Resultó que no era propietario de la casa ni de los pinos, y que llevaba casi 25 años pagando impuestos por una casa y 30 acres de terreno. En Hacienda le dijeron que empezarían a enviar la factura de los impuestos al propietario correspondiente. No hubo devolución de impuestos. El propietario debe estar seguro de por qué se le cobran impuestos.
Cómo calcular el impuesto sobre la plusvalía de los terrenos agrícolas
El Estado en el que se vende el terreno también puede aplicar un impuesto sobre las plusvalías, que variará según el Estado. También puede aplicarse un “impuesto sobre los rendimientos netos de las inversiones” del 3,8%, en función de los umbrales de ingresos brutos ajustados modificados y del estado civil (250.000 $ para los casados que presentan una declaración conjunta y 200.000 $ para los solteros).
Si tiene intención de reinvertir el producto de la venta del terreno en otro bien inmueble, puede utilizar un intercambio según la Sección 1031 para aplazar el impuesto sobre plusvalías. Mientras siga manteniendo la propiedad de reemplazo, o siga utilizando el 1031 para intercambiar en otra propiedad, puede seguir aplazando el impuesto indefinidamente. Una vez que el terreno (o la propiedad de reemplazo posterior) se venda -no se intercambie- en una venta imponible, se deberá pagar el impuesto diferido. Sin embargo, bajo la ley fiscal actual (2018), es posible eliminar los impuestos por completo intercambiando y manteniendo la propiedad hasta la muerte. En ese momento, sus herederos recibirán un “paso hacia arriba” en la base de la base fiscal de la propiedad a su valor justo de mercado en el patrimonio. Este incremento está exento de impuestos. Es concebible que sus herederos puedan vender la propiedad por su valor justo de mercado poco después de su fallecimiento y pagar pocos impuestos o ninguno.
Impuesto sobre la venta de tierras agrícolas en la India
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